中国个人所得税计算器（居民综合所得·教学演示）
本页说明居民个人工资薪金等综合所得在累计预扣法下的估算思路：以月度收入为基础，扣除依法确定的基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，折算年度应纳税所得额，并按七级超额累进税率表估算月均个人所得税。内容仅供学习与理解政策框架，不构成纳税申报或税务代理意见；具体税额以扣缴义务人计算及主管税务机关解释为准。
快速概览
- 居民个人取得工资薪金，一般由扣缴义务人按月办理累计预扣预缴，年度终了后视情况办理汇算清缴。
- 基本减除费用、专项附加扣除等标准以《个人所得税法》及财政部、国家税务总局当年有效公告为准，本演示允许在合理范围内调整参数。
- 本工具不模拟全年一次性奖金单独计税、股权激励等特殊情形；不替代个人所得税APP或电子税务局申报表。
计算步骤与口径依据
- 月度应纳税所得额（估算） ≈ 月度税前工资 − 月度五险一金个人部分 − 月度专项附加扣除等 − 月度基本减除费用（演示默认 5000 元/月，可改）。
- 年度应纳税所得额（估算） ≈ 月度应纳税所得额 × 12（假设各月稳定，教学简化）。
- 年度应纳税额 按综合所得七级超额累进税率表分段累计计算；月均个税 ≈ 年度应纳税额 ÷ 12。
- 月均实发（演示） ≈ 税前工资 − 五险一金个人部分 − 月均个税（未扣其他代扣项）。
税率表以全国人大公布的《个人所得税法》所附综合所得税率表为准；累计预扣法具体公式以国家税务总局公告为准。
基本减除费用与专项附加扣除提示
基本减除费用标准由法律明确规定；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等，纳税人应按规定在个人所得税APP填报并留存资料备查。不同扣除项目不得重复享受；扣除额有上限或条件限制，以当年有效政策为准。
累计预扣法与年度汇算
累计预扣法下，扣缴义务人每月以纳税人截至本月在本单位的累计收入减累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，对照预扣率表计算本期应预扣税额。年度终了后，居民个人可将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项合并为综合所得办理汇算清缴，多退少补。
免责声明
本计算器为教学演示，不保证与扣缴义务人系统或税务机关征管系统计算结果完全一致；不作为涉税争议、行政复议或诉讼依据。
常见问题
本演示中的「月均个税」为什么可能与工资条不一致？
工资条反映的是扣缴义务人按累计预扣法、以本单位截至当月的累计数据实时计算的结果，并可能包含上月调整、一次性补发、奖金分摊等；本工具采用「各月相同」的简化假设，因此会与实务存在差异。
基本减除费用是否只能填 5000 元/月？
法律规定的标准以当年有效文本为准；本工具允许在 0–50000 元/月区间内调整参数，用于理解不同假设下的税负变化，不代表您可以自行改变法定扣除标准。
专项附加扣除需要上传哪些证明材料？
纳税人应通过个人所得税APP或扣缴端填报；部分项目需留存住房租赁合同、贷款合同、出生医学证明等资料备查。具体要求以税务机关当年指引为准。
劳务报酬、稿酬是否适用本工具？
本演示主要针对「工资薪金」稳定发放的简化场景；劳务报酬、稿酬、特许权使用费在预扣预缴阶段适用不同规则，年度汇算时再并入综合所得，本工具未单独建模。
全年一次性奖金可以并入这里计算吗？
全年一次性奖金在过渡期内可选择单独计税或并入综合所得，本工具未实现该分支；请勿将年终奖简单叠加到月工资字段代替政策选择。
五险一金个人部分是否必须填写？
若您不了解准确金额，可暂填 0 或大致估算；实际税前扣除以社保经办机构和公积金中心核定的缴费为准。
大病医疗专项附加扣除能否按月扣？
大病医疗支出在年度汇算时扣除，一般不纳入平时累计预扣的月度扣除额；本工具将「专项附加扣除等」合并为月度输入，属于教学近似。
有多处任职取得工资薪金怎么办？
多处任职时，各扣缴义务人分别累计预扣；年度汇算时需合并收入并统一计算应纳税额，已预缴税款可抵减。本工具按单一收入来源演示。
适用税率表是月度还是年度表？
综合所得适用七级超额累进「年度」税率表；累计预扣法下按月查找预扣率预扣预缴，本工具将年度表用于折算月均税负，仅为理解框架之用。
非居民个人能否使用本工具？
非居民个人取得工资薪金通常不适用居民个人的综合所得年度税率表口径；本页面向「居民个人」教学演示，非居民情形请咨询扣缴义务人或税务机关。
捐赠支出能否税前扣除？
符合条件的公益性捐赠在规定比例内可扣除；本工具未单列捐赠字段，若需模拟请在「专项附加扣除等」中酌情合并理解（非申报建议）。
个人养老金递延扣除是否包含？
个人养老金等递延政策以财政部、税务总局具体公告为准；本演示未单独拆分该项，用户勿将结果等同于含个人养老金的完整申报。
发现计算结果异常应如何处理？
请检查输入是否为税后误填为税前、扣除是否为月度而非年度、币种与单位是否一致；仍存疑请咨询用人单位财务或主管税务机关。
本工具是否会向税务机关报送数据？
不会。所有计算均在浏览器侧完成逻辑演示（或本站前端展示），不向税务系统回传个人涉税数据。
我可以将本页内容作为法律依据吗？
不可以。本页为通俗化教学说明，法律适用以现行法律、行政法规及有权机关解释为准；争议事项请以书面决定或司法裁判为准。